Индивидуальный подоходный налог (ИПН) в Казахстане является одним из видов прямых налогов, взимаемых с доходов физических лиц. Этот налог облагается различными видами доходов, такими как заработная плата, стипендии, дивиденды и другие. Плательщиками ИПН являются физические лица, получающие облагаемый доход от источника выплаты или при самостоятельном налогообложении. Индивидуальные предприниматели также обязаны уплачивать ИПН, за исключением тех, кто уплачивает единый земельный налог по системе СНР.
Источником выплаты обычно является работодатель, который обязан вычитать ИПН из зарплаты своих сотрудников. Если доход получен от лица, не считающегося налоговым агентом (чаще всего другое физическое лицо), налогоплательщик самостоятельно обязан урегулировать вопрос уплаты ИПН с налоговым органом.
Объектом налогообложения ИПН является доход физического лица. Однако существует ряд случаев, предусмотренных Налоговым кодексом РК, когда доходы не облагаются ИПН. К таким доходам относятся компенсации за разъездной характер работы, полевое довольствие, расходы на аренду жилья и питание вахтовиков, а также ряд других.
Ставка ИПН в Казахстане составляет 10%, однако применение этой ставки не происходит прямо к «грязной» зарплате. Налогоплательщики могут воспользоваться рядом вычетов, таких как вычеты по обязательным пенсионным взносам, вычеты на обязательное социальное медицинское страхование, стандартные вычеты и другие. Сумма ИПН рассчитывается после вычета всех обязательных вычетов и корректировок к налогооблагаемой сумме.
Для корректного расчета суммы ИПН в 2024 году необходимо:
- Сложить весь налогооблагаемый доход.
- Провести корректировку дохода в соответствии с требованиями Налогового кодекса РК.
- Вычесть все обязательные вычеты, такие как вычеты по пенсионным взносам, медицинскому страхованию, стандартные вычеты и другие.
- Применить ставку ИПН в 10% к оставшейся сумме.
Благодаря корректировке и вычетам, доля ИПН от «грязной» зарплаты будет составлять не 10%, а меньше, что позволяет налогоплательщикам эффективнее управлять своими налоговыми обязательствами.
